计税基础为历史成本,会计确认公允价值变动,但税法在处置实现这部分损益前不予确认,以公允价值上升为例,会计作如下分录:借:交易性金融资产——公允价值变动 ...
1、可供出售金融资产账面价值=公允价值可供出售金融资产计税基础=期初取得的成本确认公允价值变动借:可供出售金融资产-公允价值变动贷:其他综合收益 ...
1、因为可供出售金融资产公允价值波动是进其他综合收益没有影响当期损益,所以不能对应所得税费用。2、交易性金融资产公允波动进公允价值变动损益,持有到期投资减...
5、因为可供出售金融资产公允价值变动是计入权益-资本公积而不是损益,所以其确认的递延所得税资产也计入权益而不是损益。6、借:递延所得税资产 贷:资本公积 (...
资本公积 贷:递延所得税负债 反之是递延所得税资产 公允价值变动损益的主要账务处理 资产负债表日,企业应按交易性...
1、确认公允价值变动 借:可供出售金融资产-公允价值变动 贷:其他综合收益 2、递延所得税的问题 借:所得税费用 借...
因为交易性金融资产的公允价值变动是计入当期损益的,而可供出售金融资产的可供出售金融资产的公允价值变动是计入资本公积的,资本公积并不影响利润所以也不会影响...
递延所得税的计量应当使用差异转回期间的税率核算,在资产负债表日我们依据当期可获取的合理信息对未来税率的变动做出合理预期,如果之前预测的税率发生改变对之前确...
可供出售金融资产-成本) 如果可供出售金融资产-公允价值变动的余额在借方,那么可供出售金融资产的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,是递延所得税负债 借...
可供出售金融资产在后续计量过程中,当公允价值发生变动时,将会导致可供出售金融资产的账面价值与其计税基础之间产生暂时性差异。因为可供出售金融资产公允价值变...
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